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市交資集團財務部就留抵退稅做詳細說明
發布時間:2022-08-31   編輯人:李懿戈     點擊率:

今年以來,國家陸續出臺一系列留抵退稅支持政策,進一步加快留抵退稅政策實施進度,擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍。很多企業已經收到了留抵退稅款,就收到留抵退稅后,后續業務的處理財務部做了集體交流。

一:及時沖減期末留抵稅額。納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期,以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。二:扣除附加稅費計稅依據里的稅額。對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。三:如需申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策,需要先繳回留抵退稅款。納稅人需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的,可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。稅務機關應自受理之日起5個工作日內,依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后,辦理增值稅納稅申報時,將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數,并可繼續按規定抵扣進項稅額。

總之,作為財務人員,應在規范經濟行為,提高企業競爭力等方面盡更大的義務與責任。財務部將不斷地總結和反省,不斷鞭策并加強學習,以適應時代和發展,共同進步。

 

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